2021年个税汇算将至，今天可提前预约办税

2021年个人所得税（下称“个税”）汇算将于3月1日启动，截至6月30日，但今天就可提前预约办理。

为避免纳税人扎堆在3月初办理个税汇算，提升办税效率，2月16日国家税务总局个人所得税APP正式上线新功能——2021年综合所得年度汇算申报预约。

如果纳税人需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约，选择相应的预约日期，按日进行申报去年综合所得年度汇算。如果没有成功预约也不用急，3月16日之后无需预约可随时在个税APP上办理。

此举旨在避免产生办税拥堵，影响办税体验。目前中国办理个税汇算纳税人中，95%以上的人通过个税APP等线上申报。

中国自2019年实施个税改革后，首次引入了综合所得税制，即工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并为综合所得，采用统一的七档超额累进税率来按年计税。由于不少纳税人当年预缴个税，与最终汇算实际应纳个税可能存在出入，因此按惯例需要在第二年的3月至6月进行个税汇算，多退少补。

根据中国国际税收研究会课题组《中国个人所得税年度汇算的国际比较研究》一文，中国2019年和2020年参加个税汇算总人数中，两年平均约48.65%的人会获得退税，两年平均退税金额约582元。而实际补税人数占汇算申报总人数比重在3%左右，其他人则既不补税也不退税。

对大多数参加个税年度汇算的纳税人来说，退税概率更大，这主要是此前一些个税扣除额未充分享受。

比如，一些纳税人去年可能有子女教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除未及时申报享受，则可以在年度汇算中申报，减少个税应纳税额，可能少交个税。

另外，大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，只能在年度汇算来补充享受扣除。

年度汇算后，纳税人如果存在退税情形，在个税APP上申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请程序。税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税，退税款直达纳税人银行账户。根据中国国际税收研究会研究，退税时间一般在3-14天，平均为11.84天。

因此3月1日之后，存在退税情形的纳税人不要忘了2021年个税汇算申报。当然对于预缴税额小于应纳税额，需要补税的个人也需要进行个税汇算申报。

补税人群主要分为两类，一种是在两个以上单位任职受雇，预缴个税时多扣税。另一种则是在工资薪金外，存在劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，汇总后实际适用税率更高。

不过相当部分个人将豁免补税。不久前财政部 税务总局发文，延续了纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元无需补税政策。中国实际补税率低，跟这一优惠政策有关。

税务总局提醒，对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。

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